Эффективное управление финансами коммерческого банка невозможно без анализа результатов его деятельности, включающего исследование динамики и структуры чистой прибыли финучреждения, а также факторов на неё влияющих. Напомним, что чистая прибыль банка – это остаток его доходов после покрытия всех расходов (связанных с деятельностью финучреждения) и уплаты обязательных отчислений и налогов.
Анализ прибыли банка
Цель оценки чистой прибыли банка – это выявление факторов, которые влияют на величину доходов финучреждения и повышение его рентабельности. Полноценный анализ прибыли банка состоит из нескольких этапов:
- оценки выполнения плана прибыли
- анализа динамики прибыли в целом, по составу и структуре
- факторного анализа – выявление причин, повлёкших изменение доходов финучреждения
- анализа формирования прибыли банка
- определения тенденций изменений прибыли на протяжении длительного отрезка времени.
При этом динамический анализ прибыли банка за несколько отчётных периодов позволяет определить её среднее значение и установить наиболее продуктивные периоды работы кредитной организации.
Факторный анализ проводят, исходя из того, что чистая прибыль банка зависит от трёх основных компонентов – доходов и расходов финучреждения, а также уплаченных им налогов. Соответственно изучение темпов роста данных трёх факторов позволяет определить, какой из них позитивно (негативно) повлиял на величину прибыли банка.
Чистая прибыль банка и коэффициенты рентабельности
Помимо анализа прибыли банка как абсолютного показателя в процессе оценки результатов деятельности финучреждения рассчитывают также коэффициенты рентабельности. Метод оценки чистой прибыли банка с помощью относительных показателей соответственно называют коэффициентным.
Рассчитав, коэффициенты рентабельности можно оценить эффективность деятельности банка:
- коэффициент рентабельности активов (определяется, как соотношение чистой прибыли банка к его активам) характеризует эффективность их работы
- коэффициент рентабельности собственного капитала (равен соотношению чистой прибыли и собственного капитала) свидетельствует о том, насколько эффективно используются средства акционеров финучреждения
- коэффициент рентабельности доходов (определяется, как соотношение чистой прибыли к доходам кредитной организации) позволяет определить долю прибыли на единицу доходов финучреждения.
<Для всех этих коэффициентов рассчитаны нормативные значения, с которыми и сравниваются полученные при анализе прибыли банка фактические показатели.